Информация Департамента государственных доходов по Акмолинской области по итогам 8 месяцев 2019 года

В соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса Республики Казахстан органы государственных доходов осуществляется Налоговый контроль в:

1) форме налоговых проверок;

2) иных формах государственного контроля.

В рамках данных форм налогового контроля осуществляются:

1) учет исполнения налогового обязательства, обязанности по исчислению, удержанию и перечислению социальных платежей;

2) контроль за соблюдением порядка применения контрольно-кассовых машин;

3) контроль за подакцизными товарами, а также за авиационным топливом, биотопливом и мазутом;

4) контроль при трансфертном ценообразовании;

5) контроль за соблюдением порядка учета, хранения, оценки, дальнейшего использования и реализации имущества, обращенного (поступившего) в собственность государства;

6) контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов в части исполнения задач по осуществлению функций, направленных на исполнение налогового законодательства Республики Казахстан;

7) вводится в действие с 01.01.2020 в соответствии с Законом РК от 25.12.2017 № 121-VI;

8) контроль за оборотом товаров, подлежащих маркировке и прослеживаемости, в пределах компетенции.

В рамках иных форм государственного контроля также осуществляется:

1) регистрация налогоплательщиков в налоговых органах;

2) прием налоговых форм;

3) камеральный контроль;

4) налоговый мониторинг;

5) налоговое обследование;

6) контроль за учетом этилового спирта в организациях, осуществляющих производство этилового спирта

Налоговые проверки

С 2014 года полностью пересмотрена система назначения проверок, планирование проверок формируется на основе СУР, т.е. проверкам подвергаются те налогоплательщики, у которых имеется высокая вероятность нарушения законодательства.

За 8 месяцев 2019 года проведено 838 налоговые проверки, (комплексные – 91, тематические – 258, встречные – 128, тематические (рейдовые) по отдельным вопросам – 268, хронометражные обследования – 93), что в сравнении с аналогичным периодом прошлого года больше на 34,5% или на 215 (за 8 месяцев 2018 года – 623 (комплексные – 79, тематические – 177, встречные – 114, тематические (рейдовые) по отдельным вопросам – 227, хронометражные обследования – 26).

До конца года планируем снижение количества проверок на 3% по сравнению с прошлым годом.

Наименование Количество налоговых проверок отклонение Темп роста/ снижение проверок, %
за 8 месяцев 2018г. за 8 месяцев 2019г.
Комплексные 79 91 12 15,2
Тематические 177 258 81 45,8
Тематические по отдельным вопросам 227 268 41 18,1
Хронометражное обследование 26 93 67 257,7
Встречные проверки 114 128 14 12,3
Всего 623 838 215 34,5

Сумма доначисления по результатам проведенных налоговых проверок составила 2 635,4 млн.тенге, за аналогичный период прошлого года доначислено 593,3 млн.тенге, или доначисления выросли в 4 раза.

Всего взыскано 1 420,6 тыс. тенге, в том числе по текущим актам налоговых проверок 1 211,0 млн. тенге, по актам налоговых проверок прошлых лет 209,7 млн.тенге, (за аналогичный период прошлого года всего взыскано 2 939,5 млн. тенге, в том числе: по текущим актам налоговых проверок 57,6 млн.тенге, по актам налоговых проверок прошлых лет 2 881,9 млн.тенге).

млн.тенге

за 8 мес. 2018 года за 8 мес. 2019 года Темп роста доначисленных сумм,% Темп роста взысканных сумм,%
Доначислено Взыскано Взыскано задолженности прошлых лет Итого взыскано Доначислено Взыскано Взыскано задолженности прошлых лет Итого взыскано
593,3 57,6 2 881,9 2 939,5 2 635,4 1 210,9 209,7 1 420,6 444,2 -51,6

С начала текущего года результаты 11 актов налоговых проверок находятся на обжаловании в Министерстве финансов на сумму 2926,3 млн.тенге, из них по 3 актам результаты рассмотрены, суммы доначислений оставлены без изменений (сумма 2697,8 млн.тенге).

В 2018-2019 году к ДГД по Акмолинской области подано 21 исковое заявление на сумму 4 403,6 млн.тенге о признании незаконным и отмене уведомлении о результатах налоговой проверки/уведомлении . Из них:

- 12 решений на сумму 1 440,4 млн.тенге вынесено в пользу органов госдоходов

- 1 решение на сумму 96,9 тыс.тг. вынесено в пользу налогоплательщиков;

- не вступило в законную силу 7 решений на сумму 2 951,2 млн.тенге;

- находится на рассмотрении в суде 1 инстанции 1 исковое заявление на сумму 11,9 млн.тенге.

Проверки в рамках контроля за подакцизной продукцией

За 8 месяцев текущего года органами государственных доходов области проведено 133 тематических (рейдовых) проверок по вопросам на наличия лицензии на осуществление деятельности по реализации алкогольной продукции, сопроводительных накладных, подлинность и наличие учетно-контрольных марок.

В ходе данных проверок изъято из незаконного оборота 7 тыс. 624 бутылки (в том числе 85 пластиковых бутылок со спиртосодержащей жидкостью общим объемом 331 литр) алкогольной продукции, 80 пачек сигарет без акцизных марок, установлен факт хранения и транспортировки 13,5 тонн нефтепродуктов без сопроводительных накладных на нефтепродукты.

По всем фактам составлены административные материалы по статьям Кодекса об административных правонарушениях Республики Казахстан № 282, 283, 463 и направлены в суд. Судом вынесены решения о наложении административных штрафов на общую сумму – 22 млн. 415,7тыс. тенге.

Следует отметить, что большая часть нарушений налогового законодательства - 64 случая, это безлицензионная деятельность, ответственность за которую предусмотрена административная ответственность статьей 463 КоАП РК.

Также имеются случаи реализации алкогольной продукции без сопроводительных накладных на алкогольную продукцию, с учетно-контрольными марками, не поддающимися идентификации и спиртосодержащая жидкость кустарного производства.

Наряду с этим, одним из положительных эффектов от проведения проверочных мероприятий явилось увеличение добровольных обращений налогоплательщиков за получением лицензии на осуществление деятельности по реализации алкогольной продукции, так за период с 1 июля текущего года Департаментом по поступившим заявлениям выдано 78 лицензий, тогда как за аналогичный период прошлого года выдано 59 лицензий.

Камеральный контроль

Органы государственных доходов переориентированы на дистанционный контроль, чтоб дать налогоплательщикам право самостоятельно устранять нарушения, путем выставления уведомлений и извещений.

Так, за 8 месяцев т.г. выставлено 3812 уведомлений камерального контроля, по которым начислено налогов 4114,7 млн. тенге, взыскано 3459,1 млн. тенге (в том числе живыми деньгами 2056,2 млн. тенге).

млн.тенге.

Вид налога Всего сформировано исполнено Подтв. сумма наруш.   Взыск.сумма Взыск. пл. поруч. % взыск
Кол-во Сумма наруш. Кол-во Сумма наруш. Начис. сумма в налоге
все 3812 99 224,4 2967 79 762,6 75 533,4 4 114,7 3 459,1 2 056,2 84,1
НДС 1145 15 883,8 910 10 897,1 6 887,2 2 542,9 2 118,8 974,7 83,3
КПН 268 73 789,1 183 62 551,5 59 123,6 264,5 181,7 148,6 68,7
Лже/рпн 125 1 648,3 51 182,0 168,9 114,0 77,6 54,6 68,1

Состояние административной практики

За 8 месяцев 2019 года возбуждено7669 административных дел, в том числе:

- в отношении физических лиц - 5054

- в отношении юридических лиц - 2615

из них с наложением администртивных штрафов в отношении 1315 лиц на сумму 409,6 млн.тенге, в том числе:

- на 653 физических лиц на сумму 59,2 млн.тенге,

- на 662юридических лица на сумму 350,4 млн. тенге,

Взыскано штрафов на сумму 136,4 млн.тенге, или 33,3% по остальным принимаются меры по отработке должников, а также материалы переданы для принудительного взыскания.

- по физическим лицам взыскано - 41,2 млн.тенге или 69,5%,

- по юридическим лицам взыскано 95,2 млн.тенге или 27,1%

Массово-разъяснительной работа

В целях повышения правовой грамотности предпринимателей и организаций для осуществления устойчивой деятельности органами государственных доходов проводится активная информационно-разъяснительная работа.

За 8 месяцев текущего года было проведено 2 брифинга, 679 семинаров и заседаний круглых столов, в средствах массовой информации размещено 659 материалов в печатных изданиях; на телевидении – 114 репортажей, 228 выступлений на радио. Во всех управлениях государственных доходов проводятся дни открытых дверей - 668.

В торговых домах и рынках области проводятся консультационно- разъяснительные работы предпринимателям по переводу со специального налогового режима на основе патента на упрощенную декларацию предпринимателей осуществляющих торговлю, по поэтапному переходу на онлайн-ККМ.

В настоящее время для проведения массово-разъяснительной работы широко используются интернет ресурсы и социальные сети. Наши страницы имеются на таких социальных сетях как Instsgram, Facebook, Тvitter, за отчетный период по области размещено 1494 публикаций и видеороликов в соц.сетях.

Всю информацию о нововведениях, изменениях в законодательстве, о работе Департамента вы можете увидеть на наших страницах в социальных сетях и на официальном сайте Департамента (KGD.GOV.KZ)

Информационная система «Электронные счета-фактуры»

В целях исключения существующих схем уклонения от уплаты налогов с использованием услуг лжепредприятий, с 2014 года в Казахстане на добровольной основе появилась возможность выписывать счета-фактуры в электронном виде. Департаментом проведена активная работа по переводу всех плательщиков НДС на обязательную выписку ЭСФ.

С 1 января 2019 года все плательщики НДС обязаны выписывать электронные счета-фактуры.

Основное назначение ИС ЭСФ- автоматизация процесса взаимодействия между поставщиками товаров, работ и услуг и покупателями.

Вместе с тем для удобства пользователей переведены в электронный формат и другие первичные документы: электронные договора, акты выполненных работ, на базе которых реализована возможность заполнения бланка ЭСФ в автоматическом режиме.

Электронная счет-фактура выписывается:

- при реализации электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, коммунальных услуг, услуг связи, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций – по итогам календарного месяца не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем по итогам которого выписывается счет-фактура;

- в случае вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта ЭСФ выписывается не позднее 20-ти календарных дней после даты совершения оборотов по реализации;

- при передаче имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения - по итогам календарного квартала не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом, по итогам которого выписывается счет-фактура;

- в остальных случаях - не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.

Маркировка меховых изделий

С 27 ноября 2017 в Республике Казахстан запущен пилотный проект по маркировки меховых изделий. Маркировка – это процесс нанесения условных знаков на товар. Она необходима для идентификации товара и расшифровки его свойств и характеристики.

29 марта 2019 года вступило в силу Соглашение о маркировке товаров средствами идентификации в Евразийском экономическом союзе. Как итог заложенные в документе нормы позволяют усилить контроль за оборотом товаров в ЕАЭС, тем самым минимизировав серый оборот. Потребители же получают гарантию того, что приобретенный товар легален.

Цифровая маркировка, по сути, позволяет прослеживать маркированный товар на всем его жизненном цикле. Такой механизм дает определенные преимущества бизнесу. В частности, помимо оптимизации документооборота, ускорения и упрощения процессов взаимодействия бизнеса и государства, он позволяет повысить конкурентоспособность добросовестных предпринимателей и снизить риски заключения сделок с недобросовестными субъектами рынка.

За 8 месяцев 2019 года поступление таможенных пошлин и налогов от реализации меховых изделий по сравнению с аналогичным периодом 2018 года увеличился в 5 раз.

Онлайн-ККМ

С начала текущего года проводится по-этапное внедрение онлайн контрольно-кассовых машин, передача данных с онлайн-ККМ в базу данных Комитета госдоходов проходит в режиме реального времени. Благодаря внедрению таких ККМ появилась возможность проводить администрирование удалено, без вмешательства в предпринимательскую деятельность налогоплательщиков и выхода на проверки. Только за 1 полугодие текущего года за счет администрирования дополнительно поступило в бюджет 112,8 млн.тенге

С 1 января 2020 года применять онлайн ККМ будут обязаны ВСЕ налогоплательщики, деятельность которых осуществляется путем наличного расчета. Независимо от вида осуществления деятельности и применяемого режима налогообложения. За исключением налогоплательщиков, осуществляющих свою деятельность на территориях, где отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования.

Таким образом, во избежание административной ответственности, которая с 1 января будет изменена т.к. в настоящее время рассматриваются поправки по ужесточению ответственности по неприменению или некорректному применению ККМ, всем необходимо зарегистрировать онлайн-ККМ.

Также в настоящее время развиваются мобильные онлайн-ККМ, являющиеся приложением на смартфоне (Re kassa, Webkassa, Nurkassa).

Налоговая амнистия

Всем известно, что с февраля текущего года по Республике стартовала налоговая амнистия для субъектов малого и среднего бизнеса, акция предусматривает списание пени и штрафов, при условии погашения основного долга.

По состоянию на 1 сентября 2019 года налоговой амнистией воспользовался 1362 налогоплательщиков области. Списано пени и штрафов на общую сумму 52,7 млн.тенге, при этом сумма основного долга погашена на 236 млн.тенге.

Также с 13 августа началась налоговая амнистия для физических лиц. На сегодняшний день налоговой амнистией уже воспользовались свыше 30 тысяч человек, сумма к списанию составила более 63 млн. тенге.

Кроме того, законодательством расширен круг лиц, подпадающих под налоговую амнистию.

Под налоговую амнистию теперь подпадают лица, в отношении которых проведены налоговые проверки до 1 октября 2018 года, и в связи с обжалованием результатов проверки сроки уплаты не наступали.

А также налогоплательщики, которые представили дополнительные формы налоговой отчётности за периоды до 1 октября 2018 года и не уплатили сумму пени до 1 июля 2019 года.

Таким образом, такие налогоплательщики вправе воспользоваться налоговой амнистией.

Задачи по реализации положений
Послания Президента РК К.Токаева
народу Казахстана, поставленные
перед органами государственных доходов РК

2 сентября текущего года Глава государства К. Токаев выступил с Посланием народу Казахстана «Конструктивный общественный диалог – основа стабильности и процветания Казахстана».

Главой государства предложен ряд инициатив. В компетенцию органов государственных доходов вошли следующие поручения, связанные с развитием и поддержкой предпринимательства.

Первое. Правительству поручено разработать законодательную базу освобождения компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налога на доход сроком на три года, которая должна вступить в силу с 2020 года

Для минимизации потерь бюджета и уклонения от уплаты налогов, Комитетом предложено не освобождать от уплаты налогов налогоплательщиков, допускающих дробление бизнеса, реализующих подакцизные товары, участников внешнеэкономической деятельности, трейдеров, реализующих полезные ископаемые и мелких недропользователей-старателей.

Учитывая, что освобождение будет проведено в отношении добропорядочных и законопослушных налогоплательщиков, планируется ужесточить штрафные санкции в отношении незарегистрированных налогоплательщиков и допустивших сокрытие реализуемых товаров (нарушение по ст. 276 КоАП РК).

В целом, для обеспечения сквозной прослеживаемости товаров, применение данных льгот может распространяться на налогоплательщиков, осуществляющих выписку ЭСФ, применяющих общеустановленный режим или трехкомпонентную систему учета доходов и расходов.

Второе. Глава государства внес предложение о трехлетнем запрете на проверки субъектов микро- и малого бизнеса с активизацией инструментов дистанционного контроля, саморегулирования и общественного контроля.

При этом, в случае допущения нарушений норм и правил, к ним будут применяться жесткие административные меры вплоть до закрытия компаний с привлечением к ответственности их руководителей.

Будут предусмотрены меры по ограничению выписки ЭСФ с применением системы управления рисками.

Предусматривается исключить из моратория следующие виды проверок, это встречные проверки, проверки, проводимые в рамках уголовно-процессуального преследования, проверки по налогоплательщикам, имеющим задолженность перед кредиторами, а также проверки, начатые по заявлению самого налогоплательщика.

Третье. Одним из основных вопросов, является господдержка компаний, работающих на экспорт несырьевой продукции, где предстоит рассмотреть вопрос применения более простых и быстрых процедур возврата НДС.

Учитывая, что все плательщики НДС обязаны выписывать электронные счета-фактуры, упрощение возврата НДС для экспортеров-производителей собственной продукции планируется реализовать по аналогии, применяемой к предприятиям налогового мониторинга. Также будет продолжена работа по внедрению нового механизма возврата на базе специального Контрольного счета НДС, с применением технологии Blockchain, для последующего автоматического возврата НДС без проведения налоговой проверки, где возврат производится в течение 15-ти вместо 55-ти рабочих дней, который законодательно внедрен с начала года.

Дата создания: 09.10.2019 13:50
Дата обновления: 09.10.2019 13:50
Количество просмотров: 310
Информация для гостей

Қаз Рус